税收滯納金比例是多少

在年度繳税過程中，因為單位或者個人的税款沒有在規定的時間內上繳，那麼就會產生税收滯納金，滯納金的產生不會造成其他的後果，只要在滯納金規定的時間內上繳即可，那麼税收滯納金佔税款的比率是多少呢，下面本站小編為大家整理編輯關於税收滯納金比例的相關內容。

税收滯納金比例是多少？

一、扣繳義務人已扣繳税款，但未按規定期限將已扣繳税款解繳的。

根據《税收徵管法》第三十二條的規定：“扣繳義務人未按照規定期限解繳税款的，税務機關除責令限期繳納外，從滯納税款之日起，按日加收滯納税款萬分之五的滯納金。”即明確了扣繳義務人未按照規定期限解繳已扣税款的，應加收滯納金，滯納金的繳納主體是扣繳義務人。

二、 扣繳義務人依法扣繳税款，遭納税人拒絕但及時向税務機關報告，造成未扣的。

《税收徵管法》第三十條第二款規定：“扣繳義務人履行代扣、代收税繳義務時，納税人不得拒絕，納税人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告税務機關處理。”《國家税務總局關於貫徹《中華人民共和國税收徵收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知》明確：“負有代扣代繳義務的單位和個人，在支付款項時應按照徵管法及其實施細則的規定，將取得款項的納税人應繳納的税款代為扣繳，對納税人拒絕扣繳税款的，扣繳義務人應暫停支付相當於納税人應納税款的款項，並在一日之內報告主管税務機關。”由以上規定不難看出，扣繳義務人將納税人拒絕被扣情況報告後，由税務機關處理。滯納金的加收分兩種情況：

(一)扣繳義務人暫停支付相當於税款的款項又在一日之內報告的，税務機關可及時將暫停支付的款項徵繳，不涉及滯納金的加收。

(二)扣繳義務人未暫停支付相當於税款的款項但在一日之內報告的，税務機關可向納税人直接追繳税款，納税人未按規定期限繳納的，應加收滯納金，滯納金的繳納主體是納税人。

三、 扣繳義務人違反規定應扣未扣税款的。

相關法律、法規和規章對扣繳義務人應扣未扣税款滯納金的加收沒有予以明確。《税收徵管法》第六十九條規定：“扣繳義務人應扣未扣、應收而未收税款的，由税務機關向納税人追繳税款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而未收税款百分之五十以上三倍以下的罰款。”“扣繳義務人違反徵管法及其實施細則規定應扣未扣、應收未收税款的，税務機關除按徵管法及其實施細則的有關規定對其給予處罰外，應當責成扣繳義務人限期將應扣未扣、應收未收的税款補釦或補收。”前者只明確了扣繳義務人應扣未扣補繳税款主體和違規受處罰主體，後者則是對扣繳義務人應扣未扣規定了補釦税款的辦法。

(一)在法律賦予扣繳義務人扣繳義務的同時，納税人無須承擔自行申報納税義務，扣繳義務人未告知納税人應扣繳税款的，納税人無主觀過錯，未扣税款不應加收滯納金。

(二)若扣繳義務人已告知納税人應扣繳税款，但納税人拒絕繳納，扣繳義務人未向税務機關報告或者未及時向税務報告而造成未扣的，納税人和扣繳義務人都有主觀過錯，未扣税款應加收滯納金，因扣繳義務人未扣税款也就未佔用税款，不應是滯納金的繳納主體，滯納金的繳納主體只能是納税人。

以上內容是小編為大家整理編輯的關於税收滯納金比例的相關內容，税收滯納金是對逾期繳納税費的罰金，它的一般情況下比例是應收税費的萬分之五，但是逾期長或者情節嚴重的情況下滯納金的比例會更高，所以小編提醒大家一定要按時繳納税費，以免造成不必要的麻煩.更多相關知識您可以諮詢本站律師。