勞務費用需要繳納稅費,這是每個人都知道且能接受的,但勞務費用需要代扣代繳增值稅嗎?這個問題很多人都不明白,也不確定需不需繳納增值稅呢?那麼,本站小編就為大家淺要的分析一下勞務費用需要代扣代繳增值稅嗎,希望對大家有所幫助。
一、勞務費用需要代扣代繳增值稅嗎
勞務費用一般按勞務報酬所得繳納稅費,勞務報酬所得包括個人從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄影、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》勞務費用是需要繳納增值稅的,但並不一定需要代扣代繳的方式去繳納稅費。
二、勞務費與工資的區別
1、從適用法律角度來看,工資性支出是指按《勞動法》第十六條規定用人單位和勞動者簽訂勞動合同後支付的工資報酬;而勞務報酬一般是根據《合同法》的有關承攬合同、技術合同、居間合同等規定簽訂合同而取得的報酬。簽訂勞動合同的員工,享有《勞動法》的權利義務,和用工單位存在著僱傭被僱傭的關係,用人單位除了支付工資報酬之外,還應履行繳納社會保險的義務;勞務報酬則不存在這種關係,其勞動具有獨立性、自由性,其行為受《合同法》調整。
2、從管理方式還看,支付工資的員工都記載在企業的職工名冊中,並且企業日常都進行考勤或簽到,而支付勞務報酬的人員一般則不這樣管理。公司僱用的保姆不屬於《勞動法》所規定的關係,比如一般公司禁止員工兼職,而保姆則一般同時為幾家公司或客戶服務,對某一客戶按時收費。
3、從財務核算角度來看,工資報酬的支付一般通過“應付工資”科目核算;勞務報酬一般通過“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目核算。
4、從稅務管理角度看,工資報酬的支付應用工資表按實列支,並按規定代扣代繳工資薪金類個人所得稅;納稅人支付勞務報酬則需要取得相應的勞務發票,並按規定代扣代繳勞務報酬類個人所得稅。兩種支出的計稅方式完全不同。
5、從適用稅率角度來看,
(1)工資薪金所得, 適用超額累進稅率,稅率為百分之五至百分之四十五。稅率表:
級數 | 全月應納稅所得額(含稅級距) | 全月應納稅所得額(不含稅級距) | 稅率(%) | 速算扣除數 |
1 | 不超過1,500元 | 不超過1455元的 | 3 | 0 |
2 | 超過1,500元至4,500元的部分 | 超過1455元至4155元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超過4,500元至9,000元的部分 | 超過4155元至7755元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超過9,000元至35,000元的部分 | 超過7755元至27255元的部分 | 25 | 1,005 |
5 | 超過35,000元至55,000元的部分 | 超過27255元至41255元的部分 | 30 | 2,755 |
6 | 超過55,000元至80,000元的部分 | 超過41255元至57505元的部分 | 35 | 5,505 |
7 | 超過80,000元的部分 | 超過57505元的部分 | 45 | 13,505 |
(2)個體工商戶的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,以及個人獨資企業和合夥企業投資者的生產經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。 稅率表:
級數 | 全年應納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數 |
1 | 不超過15000元的 | 5 | 0 |
2 | 超過15000元至30,000元的部分 | 10 | 750 |
3 | 超過30,000元至60,000元的部分 | 20 | 3750 |
4 | 超過60,000元至100,000元的部分 | 30 | 9750 |
5 | 超過100,000元的部分 | 35 | 14750 |
(3)稿酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十,並按應納稅額減徵百分之三十。
(4)勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入的應納稅所得額超過20000元的,其超過20000元至50000元的部分,依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五成;超過50000元的部分,加徵十成。 稅率表:
級數 | 每次應納稅所得額(含稅級距) | 不含稅級距 | 稅率 | 速算扣除數 |
1 | 不超過20000元的 | 不超過16000元的 | 20% | 0 |
2 | 超過20000元至50000元的部分 | 超過16000元至37000元的部分 | 30% | 2000 |
3 | 超過50000元部分 | 超過37000元的部分 | 40% | 7000 |
(5)特許權使用費,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
“工資、薪金所得”是屬於非獨立個人勞務活動,即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受僱而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在於,前者存在僱傭與被僱傭關係,後者則不存在這種關係。例如:某著名學者,在本校開專題講座,由本校付給他的講課費,就應併入當月工資收入徵稅。如果外校聘請他去開專題講座,付給他一筆講課費,就應當作為勞務報酬所得徵稅
勞務費用是需要繳納增值稅的,但繳納方式可以是多種多樣的,並不一定需要代扣代繳的方式,不過繳納增值稅還是要根據實際收入決定需要繳納增值稅費是多少,所以,小編建議去本站平臺找專業律師服務,向他們尋求幫助,這是很有效的。