分公司债权债务归属

债权是得请求他人为一定行为的民法上权利。本于权利义务相对原则，相对于债权者为债务，即必须为一定行为的民法上义务。因此债之关系本质上即为一司法上的债权债务关系，债权和债务都不能单独存在，否则即失去意义。债权债务可以转移也可以因债务人的偿还行为而消失。但不管是债权债务的转移还是债权债务的消失都必须符合相应的法律规定。

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公司债权债务

⑴、债权债务账目的核对，主要由业务部、经管部等与债权债务业务有关的部门负责，财务部配合。财务定期编制《往来账款分期明细表》，全面提供往来账款增减变化及构成情况，以便及时掌握和清算;对发生的应收账款进行及时催收。在收账程序上一般采取电话催收、派员催收等手段。

⑵、建立往来账款的审批制度，对购销活动实行合同管理，有明确的标的、价格、数量、结算方式、结算时间以及违约责任，并经有关部门及领导批准。

⑶、销售、采购等业务部门的营销人员，应利用出差时机，与对方相关部门、人员核对账目，并将核对情况及时通报财务部。

二、发出商品及未结算采购物资的核对

⑵、对不经公司仓库直接发往客户的产品，产品事业部要建立每月核对一次收付存的制度，并填制经对方盖章确认的《调拨产品收付存核对表》，分别列明调拨产品的月初库存量、本月收入量、本月结算量和月末未结算量。

⑶、通过核对账目发现的未达账项，要及时查明原因，分别情况进行正确处理。若因直接调拨产品核对不及时，而给企业造成的经济损失，责任由产品事业部承担。

三、债权债务的清理：债权债务的日常清理，由财务、业务部及经管部门共同负责

(1)、财务部会计主管债权债务的核对、清理任务，定期核对往来账户。

(2)、业务部的每名业务人员，都要按客户建立《商品发出、货款收回及结存台账》，逐笔登记商品发出及货款回收情况，并按月与公司财务部、经管部及购货单位的财务、核对账目。

(3)、财务、业务、经管部等部门要密切配合，对日常核对工作中发现的差错或未达账项，要及时处理，不留后患。对由于经办人员不负责任而造成的呆账坏账，公司将追究责任人的经济责任，情节严重的，调离管理工作岗位。

从文中我们可以看出债权债务管理制度包含日常站务的清理，采销进出帐的核对等。所以在一个企业中，无论账目是进还是出，这都是财务在统计账目中的一个债权债务的关系。在一个企业中只有对债权债务管理制度完善，才能更好的制定公司的长期发展战略。