工程合同的稅率是多少 | 工程合同要納稅嗎

在工程合同中雙方當事人會約定相關的合同款項，那麼這些合同款要交稅嗎?工程合同的稅率又是多少?本站爲整理了這篇文章，幫助你解決這方面的問題。

一、工程合同要納稅嗎，稅率是多少

工程合同是指承包人進行工程建設，發包人支付價款的合同。工程款就是承包人提供勞務的所得。營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額徵收的一種稅。因此工程款是屬於納稅範圍的，營業稅屬於流轉稅制中的一個主要稅種。2011年11月17日，財政部、國家稅務總局正式公佈營業稅改徵增值稅試點方案。2015年5月，營改增的最後三個行業建安房地產、金融保險、生活服務業的營改增方案將推出，不排除分行業實施的可能性。其中，建安房地產的增值稅稅率暫定爲11%，金融保險、生活服務業爲6%。因此，工程合同的稅率包括了以下幾項：

1、增值稅：按照工程結算款計算增值稅，稅率是11%。

2、城建稅：按增值稅計算繳納城建稅，城建稅稅率：納稅人所在地在市區的，稅率爲7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率爲5%;納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的，稅率爲1%。

3、教育費附加：按增值稅計算繳納，稅率3%。

4、印花稅：按建築安裝工程承包合同金額的 0.3‰ 計算繳納。

二、針對同一工程簽訂兩種合同如何納稅

在現實生活中，雙方當事人在合同中不止約定了製造事項，還有安裝等事項，那麼在合同中約定的款項就不止工程款。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第五條，“一項銷售行爲如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，爲混合銷售行爲。除本細則第六條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行爲，視爲銷售貨物，應當繳納增值稅;其他單位和個人的混合銷售行爲，視爲銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。本條第一款所稱非增值稅應稅勞務，是指屬於應繳營業稅的交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收範圍的勞務。本條第一款所稱從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售爲主，併兼營非增值稅應稅勞務的單位和個體工商戶在內。”和第六條，“納稅人的下列混合銷售行爲，應當分別覈算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅;未分別覈算的，由主管稅務機關覈定其貨物的銷售額：(一)銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行爲;(二)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。”

一般納稅人銷售自行製造的產品並同時提供建築業勞務的行爲，屬於細則第六條規定的情況，其混合銷售行爲，應當分別覈算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅。

爲您提供了工程合同的4種稅率，並且分析了一般納稅人就一個工程簽訂兩個合同怎麼納稅的情況。相信您對於工程合同納稅的相關知識有了一定的瞭解，如果您在這方面還有任何疑問的話，請您來電諮詢本站，我們的律師將會根據您的具體情況爲您詳細解答。