違約金做什麼科目

營改增合同違約金會計應該做什麼科目？

應交稅金—應交增值稅”科目 （一）科目借方發生額核算內容 “應交稅金—應交增值稅”科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際已繳納的增值稅。 （二）科目貸方發生額核算內容 “應交稅金—應交增值稅”貸方發生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅。 （三）科目期末餘額核算內容 1.“應交稅金—應交增值稅”期末借方餘額，反映企業多繳或尚未抵扣的增值稅，尚未抵扣的增值稅，可以抵頂以後各期的銷項稅額；期末貸方餘額，反映企業尚未繳納的增值稅。 2.“應交稅金—應交增值稅”科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅。 （四）科目明細專欄核算內容 企業應在“應交稅金”科目下設定“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設定“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。 1.“進項稅額”專欄 “進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 2.“已交稅金”專欄 “已交稅金”專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。 3.“銷項稅額”專欄 “銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。 4.“出口退稅”專欄 “出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。 5.“進項稅額轉出”專欄 “進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。 6.“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄 企業應在“應交稅金—應交增值稅”科目下增設“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，記錄企業按規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額。 7.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄 企業在“應交稅金—應交增值稅”科目下增設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。 （五）科目核算賬戶格式 企業的“應交稅金”科目所屬“應交增值稅”明細科目可按上述規定設定有關的專欄進行明細核算；也可以將有關專欄的內容在“應交稅金”科目下分別單獨設定營改增合同違約金 明細科目進行核算，在這種情況下，企業可沿用三欄式賬戶，在月份終了時，再將有關明細賬的餘額結轉“應交稅金—應交增值稅”科目。小規模納稅企業，仍可沿用三欄式賬戶，核算企業應繳、已繳及多繳或欠繳的增值稅。