個人所得稅退稅是否違法

個人所得稅違法

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中佔較大比重，對經濟亦有較大影響。逃避交個人所得稅違法屬於違法行為。依據我國相關法規，合理避稅及避稅籌劃與欠稅、漏稅、偷逃稅、抗稅、騙稅(個稅不涉及)的主要區別在於：合理避稅及避稅籌劃不違法，而後者無論屬於主觀故意、還是非故意均屬違法行為。若在合理避個稅中因不當避稅導致漏稅、欠稅、偷逃稅時，騙稅，甚至是抗稅，無論是主觀故意和非故意，在受到法律制裁的同時，還將面臨誠信風險。具體如下：

    1.目前，從國家到地方，正在共建“違法納稅及失信黑白名單體系與誠信”機制。現在很多省市，一旦稽查查處到企業或個人存在違法繳稅問題，不但會列入稅收違法“黑名單”，還要納入企業與個人誠信體系，不僅要追繳稅款、收取滯納金，有的還要處以一定額度的罰款，還將在出國審批、貸款、政府採購等方面受限，將會使失信者寸步難行。

    2.根據主觀故意、金額大小、採取的違法手段和情節嚴重性，將通過實行“責令改正、責令限期繳納、強制執行追繳”等處罰程式追繳其不繳或者少繳的稅款、並收取滯納金，還將處以警告，罰款，累計計算合併處罰，拘役，有期徒刑、並處罰金等處罰。

      可對違法企業、人員處以罰幅度及範圍是：二千元以下罰款額，一千元以上五十萬元以下的罰款；或處違法應繳稅款的百分之二十以下的罰款、0.5倍以上至5倍以下罰款和拘役。情節和後果嚴重的、構成犯罪的，移送司法機關、依法追究刑事責任：在行政處罰的基礎上，可並處三年以下有期徒刑或者拘役，或處三年以上七年以下有期徒刑，有的還並處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金”等刑事處罰。

     3.企業面臨的處罰風險及造成的影響。企業作為扣繳義務人，在代扣代繳、代收代繳中有工作失誤、失職和管理、認識與實施不到位，造成稅款流失的、或有明知故犯、應扣未扣等情況以及不配合稅務部門收繳稅款等違法行為，視情況嚴重性和導致後果影響大小，將會受到：二千元以下的罰款，情節嚴重的處二千元以上至五十萬元以下的罰款；處以追繳稅款或應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。另外，企業拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。

    4.相關常識：違反稅收法律的行政處罰追訴期為5年。因納稅人、扣繳義務人過失造成的未繳或者少繳的，追徵期為三年，有特殊情況的，追徵期可延長到五年。對逃稅、抗稅、騙稅的，無追徵追繳期限。在徵繳、追繳中，對拒繳的可扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。