一般納税人和小規模納税人之間的那些事兒

對於一個公司來説，有兩件不得不做的事情，發薪與納税。在國家推出一系列減税減負政策之後，公司，尤其是新成立的公司都面臨着一個抉擇，成為一般納税人還是小規模納税人？兩者究竟有什麼區別？作為納税人，哪一個又更適合自己？這都是值得每一個企業考慮的問題。

一般納税人與小規模納税人的差別：

一、認定標準不同

銷售額的大小是兩者最大的界限。小規模納税人標準為年應徵增值税銷售額500萬元及以下。但是一般納税人沒有這個標準限制。（特殊情況除外）

二、税率大小不同

税率不同是兩者的根本區別。一般納税人的增值税率有4檔：13%、9%、6%、0。小規模納税人沒有增值税率，徵收率為3%或5%。

三、計税方法不同

一般納税人原則上選用一般計税辦法：應納税額=銷項税額-進項税額；小規模納税人選用簡易計税辦法：應納税額=銷售額×徵收率（3%或5%）

四、申報方式不同

一般情況下，一般納税人則是按月申報納税的，小規模納税人是按季申報納税的。

五、發票使用不同

一般納税人能夠開具和獲得增值税專用發票。大部分小規模納税人不能自開專用發票，如果需要開具專用發票必須到税務機關申請代開。

六、抵扣進項税額

一般納税人購進貨品擔負的增值税額能夠作為當期進項税額按規則進行抵扣;小規模納税人購進貨品即便獲得了增值税專用發票也不能抵扣。

七、記賬標準不同

一般納税人的賬務標準比小規模納税人高。一般納税人每月都有銀行對賬單、工資明細表和各種入賬單據等要設置明細核算，小規模納税人不一樣，管理相對寬鬆。

八、税收優惠不同

一般納税人無法享受太多優惠政策。小規模納税人季度銷售30萬元以下（含本數），可以免受增值税，還享有其他優惠政策。

企業應結合自身業務實際情況，如企業規模、客户需求、行業優惠等方面，預估和計算一般納税人和小規模納税人兩種不同情形下的増值税税負情況，綜合考量税負，確定成為一般納税人還是小規模納税人，從而達到利益最大化。