1、清理原公司盤虧、毀損、報廢以及未處理的潛虧、虧損掛帳、產成品清查損失,報經主管
財政
機關審批後按一下順序衝減未分配利潤、盈餘公積、資本公積,不足部分沖銷資本金。
借:未分配利潤、盈餘公積、資本公積、實收資本
貸:各項損失的資產類科目
2、資產評估變化按照税法規定採用綜合調整辦法,將資產分類處理,不要調整資產價值,而按資產類別增設以二級綜合科目“改制時評估增值”,並綜合攤銷,如:固定資產-改制時評估增值、產成品-改制時評估增值等。
借:資產
貸:資本公積-其他(改制時評估增值淨額)
貸:遞延税款(評估增值額×所得税税率)
3、每一年度綜合分攤
分攤數
借:增值資產對應相關費用
貸:增值資產的綜合科目
分攤數對應的納税調整
借:遞延税款
貸:應交税金----應交所得税