個體經營户需要繳税嗎？

一、個體經營户需要繳税嗎?

需要，一般需要繳納個體所得税和增值税兩種。

(一)、個人所得税繳納

1、個體工商户的個税繳税分為兩種：查賬徵收和定期定額徵收。

2、查賬徵收税款適用條件：賬證件全、核算準;

定期定額徵收適用條件：生產經營規模小又確無建賬能力，具有一定情形的個體工商户，税務部門有權核定其應納税額的，實行核定徵收。

3、根據國家税務總局令第35號《國家税務總局個體工商户個人所得税計税辦法》及國令第707號《中華人民共和國個人所得税法實施條例》：個體工商户的生產、經營所得，以每一納税年度的收入總額，減除成本、費用、税金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納税所得額。

由於個體户生產經營規模多數相對較小、財務核算水平及基礎相對較低，目前基層税務機關對個體户生產經營所得的個人所得税大多還是採取核定徵税的管理方式，查賬徵税比例相對較低。因此該計税辦法目前僅適用於實行查賬徵税的個體户。

4、對於查賬徵收的個體户，個人所得税按照個體工商户經營所得實行5%-35%的五級超額累進税率來計算納税。

費用扣除標準上調，且可以扣除加計扣除項。這個主要是針對查賬徵收的情況。之前的費用扣除標準為3500元/月，現在因為個税的免徵額也上調，所以個體户扣除標準隨之變成了5000元/月。此外今年個税中新增加的6項專項附加扣除，在個體户計算生產經營所得的時候，也是適用的。

5、對於定期定額徵收的個體户，税務機關會按區域、地段、面積、設備等核定給企業一個月應繳納税款的額度。不超過這個額度的，就按照這個額度來交税，超過了，就按照實際的額度來交税。

(二)、增值税繳納

1、根據《中華人民共和國增值税暫行條例》規定，小規模納税人增值税徵收率為3%。增值税按不含税銷售額依3%徵收率計算繳納增值税，不含税銷售額=含税銷售額÷(1 徵收率)應納增值税=不含税銷售額×3%，故個體户如作為小規模納税人，按3%税率繳納增值税。

2、增值税起徵點上調：以前是月銷售額不超過3萬的免徵，現在提高到10萬元。這個政策是針對小規模納税人的，如果個體户屬小規模納税人則可適用。且個體户必須是開具增值税普通發票，如果開的是增值税專用發票，因為下家可以抵扣，所以銷售環節就不免徵。

3、個體户在增值税上一般屬於小型微利企業，享受小型微利企業的增值税税收減免政策，最新公告：每月銷售額不超過10萬 ,季度銷售額不超過30萬的免徵增值税。

二、個體户主要税收優惠政策

1、對殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個體工商户的生產、經營所得和勞務報酬所得，報經市縣地方税務局批准，給予減徵50%-90%個人所得税的照顧。

2、個體户因嚴重自然災害造成重點損失的，其生產經營所得，經市縣地方税務局確定，可在1-3年內給予適當減徵個人所得税的照顧。

3、對國有企業下崗職工從事個體工商經營、家庭手工業的，經地税部門審核批准，可免徵個人所得税1年。城鎮集體企業的下崗職工可以比照執行。

4、其他具體事項等可諮詢當地工商税務部門。

綜上所述，個體經營户是需要納税的，但是對個體經營户也有一定的優惠政策。一般繳納個人所得税和增值税兩種，個體工商户的個税繳税分為查賬徵收和定期定額徵收兩種；對個體經營户每月銷售額不超過10萬 , 季度銷售額不超過30萬的免徵增值税。