企業股權轉讓要交哪些税收？

許多企業有時候會出現公司股權轉讓的情況，股東行使股權將自己的股份轉讓給他人，使他人成為公司股東是股權轉讓最常用而普遍的方式。股權的只有轉讓，也成為了現代公司制度成功的表現之一，那麼企業股權轉讓要交哪些税收?這個問題是我們首先要了解的。本站小編在下文為您詳細的介紹企業股權轉讓要交哪些税收這個問題。

企業股權轉讓要交哪些税收?

(一)營業税

《營業税税目註釋(試行稿)》第八、九條對此作出了明確規定：“以不動產(無形資產)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵營業税。但轉讓該項股權，應按本税目徵税”。2002年12月《財政部、國家税務總局關於股權轉讓有關營業税問題的通知》對這種行為徵税辦法重新作出規定，自2003年1月1日起，對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業税。對股權轉讓不徵收營業税。

(二)企業所得税

企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税

1、企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的餘額。國税函規定：企業在一般的股權買賣中，應按《國家税務局總局關於企業股權投資業務若干所得税問題的通知》有關規定執行;股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。

2、國税發118號規定：企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得;投資企業取得股息性質的投資收益，凡投資企業適用的所得税税率高於被投資企業適用的所得税税率的，除國家税收法規規定的定期減税、免税優惠意外，其取得的投資所得應按規定還原為税前收益後，併入投資企業的應納税所得額，依法補繳企業所得税。

(三)個人所得税

根據個人所得税法規的有關規定，個人轉讓股權應按“財產轉讓所得”項目20%的税率計算繳納個人所得税。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納税所得額。

合理費用，是指納税人在轉讓財產過程中按有關規定所支付的費用，包含營業税、城建税、教育費附加、資產評估費、中介服務費等。而有價證券的財產原值，是指買入時按照規定繳納的有關費用。

需要注意的是，在計算繳納的税款時，必須提供有關合法憑證，對未能提供完整、準確的財產原值合法憑證而不能正確計算財產原值的，主管税務機關可根據當地實際情況核定其財產原值。

(四)印花税

1、非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花税。印花税税目率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。國税發155號第十條進一步明確，“財產所有權轉移書據的徵税範圍是：經政府管理機關登記註冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。”這裏的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。

2、財政部、國家税務總局對上市公司股票轉讓所書立的書據怎樣徵收印花作出了專門規定。200年4月，經國務院批准，財政部、國家税務總局規定，從2008年4月24日起，調整證券(股票)交易印花税率，由現行千分之三調整為千分之一。即對買賣、繼承、贈予所書立的A股、B股股權轉讓數據，由立據雙方當事人分別按千分之一的税率繳納證券交易印花税。

3、對經國務院和省級人民政府或批准進行政企脱鈎、對企業(集團)進行改組和改變管理體A制、變更企業隸屬關係，以及國有企業改制、盤活國有企業資產，而發生的國有股權無償劃轉行為，暫不徵收證券交易印花税。

經過小編的介紹，關於‘企業股權轉讓要交哪些税收’這個問題你是否已經熟悉瞭解了呢，如果您所在企業有發生相關股權轉讓的問題一定要走相關法律路線瞭解自己應該承受哪些税收，切記不要抱有僥倖心理，更多相關知識您可以諮詢本站律師。