增值稅一般納稅人免稅

一般納稅人增值稅免稅怎樣填增值稅報表求解

　　一般納稅人增值稅免稅填增值稅報表解釋：　　1、減稅性質代碼及名稱”和“免稅性質代碼及名稱”應根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減徵或免徵項目的，應分別填寫。　　2、一般納稅人，“本期實際抵減稅額”的第1行“合計”本列數=主表第23行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-《附列資料（四）》第2行“分支機構預徵繳納稅款”第4列“本期實際抵減稅額”。　　3、一般納稅人填寫本期按照稅法規定出口免徵增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。　　4、一般納稅人填，免徵增值稅項目銷售額”“合計”等於主表第8行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”。　　5、一般納稅人按下列情況填寫：　　（1）納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；　　（2）納稅人本期銷售收入全部爲免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證註明或計算的進項稅額填寫；　　（3）當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填“0”。　　6、一般納稅人，“免稅額”=第3列“扣除後免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”。